每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)編輯｜楊夏    

4月15日，金融監(jiān)管總局官網(wǎng)發(fā)布消息稱，財政部、金融監(jiān)管總局已于近期聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于在銀行信貸等業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展審計報告批量查驗試點工作的通知》（以下簡稱《通知》），在部分銀行業(yè)金融機構(gòu)開展審計報告批量查驗試點工作。

根據(jù)銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)情況、審計報告查驗工作需求，《通知》確定8家銀行業(yè)金融機構(gòu)為試點，試點期限是1年。素喜智研高級研究員蘇筱芮在接受記者微信采訪時表示，試點的展開，有望從源頭發(fā)現(xiàn)與識別不合規(guī)的審計報告，凈化審計服務(wù)專業(yè)市場，對提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量乃至助力社會誠信體系建設(shè)起到良好推動作用。

圖片來源：國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)

8家銀行被定為試點機構(gòu)

《通知》明確，試點工作旨在實現(xiàn)銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)系統(tǒng)與財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺（以下簡稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺）對接，開展銀行信貸審核業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲媹蟾媾孔詣硬轵?、智能查驗，公司理財、貿(mào)易金融等其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域可參照信貸審核業(yè)務(wù)，實行審計報告批量查驗。

根據(jù)《通知》，試點內(nèi)容主要包括三項。一是加快推進系統(tǒng)對接，實現(xiàn)審計報告批量自動查驗。在風(fēng)險可控前提下，統(tǒng)一監(jiān)管平臺提供可以直連各試點銀行業(yè)金融機構(gòu)系統(tǒng)的接口，明確接入標準和技術(shù)規(guī)范。試點銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當對總行業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行升級完善，實現(xiàn)與統(tǒng)一監(jiān)管平臺系統(tǒng)直連及數(shù)據(jù)校驗。

二是同步修改內(nèi)部規(guī)則，完善審計報告查驗業(yè)務(wù)流程。試點銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當加快制定審計報告查驗數(shù)據(jù)內(nèi)部應(yīng)用流程和方案，立足本機構(gòu)信貸審核業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)實際情況，相應(yīng)修改內(nèi)部規(guī)則，明確客戶在提交審計報告作為業(yè)務(wù)申請材料時，同步提供從統(tǒng)一監(jiān)管平臺下載的已賦碼審計報告電子版原件，用于查驗相關(guān)報告。

三是探索系統(tǒng)優(yōu)化升級，推動審計報告查驗創(chuàng)新發(fā)展。各方立足信息安全及風(fēng)險可控，探索升級系統(tǒng)接口及數(shù)據(jù)查驗?zāi)Ｊ?，在查驗審計報告真?zhèn)渭盃顟B(tài)的同時，核驗相關(guān)關(guān)鍵財務(wù)指標，開展銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲媹蟾嬷悄懿轵炁c分析；探索建立異常預(yù)警機制，對存在異常的審計報告進行標識預(yù)警，加強風(fēng)險提示。

根據(jù)上述試點工作，《通知》確定了8家試點銀行，分別是國家開發(fā)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中國郵政儲蓄銀行、招商銀行。上述銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)信貸業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)實際情況，可選擇3至5家具有一定代表性的一級分行（包含其下屬全部支行）開展試點。試點具體區(qū)域由試點銀行業(yè)金融機構(gòu)自行確定。

業(yè)內(nèi)：試點的落地將帶來三大影響

“近年來，不法機構(gòu)假冒會計師事務(wù)所名義出具虛假審計報告，以及個別會計師事務(wù)所為同一審計事項違規(guī)出具多份審計報告等亂象時有發(fā)生。傳統(tǒng)的審計報告查驗方式主要依賴人工，效率低下且難以全面覆蓋。”博通咨詢首席分析師王蓬博在接受記者微信采訪時表示，通過開展批量查驗試點工作，可以運用信息化手段實現(xiàn)自動查驗、智能查驗，提升銀行業(yè)務(wù)審核效率，加強風(fēng)險管控。建立統(tǒng)一監(jiān)管平臺接口，實現(xiàn)銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)系統(tǒng)與之對接，有助于監(jiān)管部門實時追蹤全國會計師事務(wù)所出具的審計報告真?zhèn)?，有效防范信貸業(yè)務(wù)底層資產(chǎn)造假風(fēng)險，構(gòu)建穿透式金融監(jiān)管體系。

在王蓬博看來，試點的落地，會給信貸業(yè)務(wù)帶來三大方面的影響：第一，壓縮虛假報告的操作空間，銀行能獲取更真實準確的客戶財務(wù)信息，從源頭上降低信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量；第二，標準化的查驗流程減少人工核驗，信貸審批周期有望縮短；第三，促使會計師事務(wù)所更加謹慎地出具審計報告，提高審計質(zhì)量，減少違規(guī)行為，同時也能約束企業(yè)的財務(wù)行為。

記者注意到，為更好地推動試點工作，《通知》還對相關(guān)行業(yè)協(xié)會、相關(guān)會計師事務(wù)所提出了要求，根據(jù)各自職責(zé)分工，加強對試點工作的指導(dǎo)。

具體來看，中國銀行業(yè)協(xié)會應(yīng)及時收集試點過程中遇到的政策問題和技術(shù)問題，向金融監(jiān)管總局、財政部進行反饋。相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當按照規(guī)定將其出具的審計報告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺中申請賦碼，并主動向客戶提供已賦碼審計報告電子版原件。各省級以上財政部門、注冊會計師協(xié)會應(yīng)當加大對會計師事務(wù)所審計報告賦碼情況的監(jiān)督檢查力度。各試點銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定試點工作具體方案，明確工作步驟，設(shè)定階段性目標，及時總結(jié)評估，持續(xù)改進優(yōu)化相關(guān)流程及業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并做好政策宣傳和引導(dǎo)。

封面圖片來源：視覺中國-VCG211223117604